2 главные новости в порядке создания ЭСЧФ

12.0.2025 вступили в силу изменения и дополнения в Инструкцию по ЭСЧФ. Они обусловлены принятием постановления МНС от 19.02.2025 № 7.

Выдача займа работнику в январе 2025 года: не позднее 20.02.2025 не забудьте направить ЭСЧФ на Портал

На основании подп.1.3 ст.88 НК с 01.01.2025 сделки по выдаче (получению) займа с взаимозависимыми лицами стали анализируемыми. Согласно ст.20 НК работник является взаимозависимым лицом организации-нанимателя. Это означает, что при выдаче займа работнику организация - плательщик налога на прибыль должна создать отдельный ЭСЧФ, причем независимо от суммы займа. Кроме того, пока следует создать ЭСЧФ и на сумму начисленных 31.01.2025 процентов по займам. В ближайшей перспективе создание ЭСЧФ на сумму процентов планируется отменить.

С Рождеством и Новым Годом!

Медицинские услуги: что с НДС с 15.08.2024?

С 15.08.2024 устанавливаемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями тарифы на платные медицинские услуги повышаются на величину затрат юридического лица, индивидуального предпринимателя на приобретение лекарственных препаратов, медицинских изделий по ценам, сформированным в соответствии с законодательством, но не выше оптовых цен, иных расходных материалов, используемых при оказании платных медицинских услуг, по ценам производителя (импортера) (п.17 Инструкции о порядке установления и применения тарифов на платные медицинские услуги, утвержденной постановлением Минздрава от 24.04.2024 № 76 в ред. от 08.08.2024).

Как платить НДС в России при электронной дистанционной продаже товаров

С 01.07.2024 вступили в силу изменения в НК РФ, которыми введено правило определения места реализации товаров при электронной дистанционной продаже аналогичное, как и в РБ: если товар в момент получения покупателем-физлицом находится на территории РФ или иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, местом реализации признается РФ (ст. 147 НК РФ).

Когда в ЭСЧФ вместо УНП указывается слово «физлицо»

Организации часто реализуют товары (работы, услуги) физическим лицам. Это розничные предприятия, организации общепита и бытового обслуживания населения, а также иные организации (например, своим работникам). Данная реализация, в том числе безвозмездная передача, включается в итоговый ЭСЧФ, создаваемый за отчетный период. В последнее время возникает вопрос: необходимо ли в итоговом ЭСЧФ в строке 17 «УНП» в качестве УНП покупателя указывать слово «физлицо»?

В отношении вычета «ввозного» НДС из ЕАЭС возможна подача уточненной декларации

До 2024 года для того чтобы принять к вычету НДС при ввозе товаров из ЕАЭС в том периоде, в котором ввезенные товары приняты на учет, требовалось соблюсти определенную хронологию действий: сначала уплатить «ввозной» НДС, затем выставить ЭСЧФ на Портал и только потом представлять налоговую декларацию, в части 1 которой данный НДС отражался в составе налоговых вычетов, а в части 2 – показывался расчет «ввозного» НДС. Если НДС был уплачен и (или) ЭСЧФ выставлен после представления налоговой декларации, но до 20-го числа, то подать уточненную декларацию и «добрать» к вычету этот НДС было невозможно.

Заполнение ЭСЧФ при приобретении у иностранного ИП на территории Республики Беларусь

С 1 января 2023 года обязанность плательщика НДС переходит на белорусского покупателя не только при покупках на территории Республики Беларусь у не состоящих на учете в налоговых органах иностранных организаций, но и при покупках у иностранных индивидуальных предпринимателей.

Распределение налоговых вычетов по НДС при наличии оборота по электронной дистанционной продаже товаров

Часто задаваемый вопрос на вебинарах – как осуществить налоговые вычеты, если имеется продажа товаров физическим лицам в ЕАЭС через маркетплэйсы, отраженная в строке 9-1 налоговой декларации по НДС.

О необходимости уплаты резидентами СЭЗ сбора за размещение (распространение) рекламы в 2022 году

Пунктом 1 ст.383 НК-2022 определен закрытый перечень налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых резидентами СЭЗ, в котором сбор за размещение (распространение) рекламы (далее – сбор) не поименован.