Принять к вычету «ввозной» НДС из ЕАЭС в уточненной декларации нельзя

В апреле 2019 г. приняты на учет ввезенные из Российской Федерации товары. 14.05.2019 была представлена в ИМНС налоговая декларация по НДС за апрель, в части I которой НДС по ввезенным товарам не был отражен в составе налоговых вычетов поскольку по состоянию на 14.05.2019 он не был уплачен в бюджет. Вместе с тем, 17.05.2019 организация уплатила НДС при ввозе товаров в бюджет и хотела представить уточненную часть I налоговой декларации за апрель, в которой отразить сумму уплаченного ввозного НДС в составе вычетов. Однако ИМНС не принимает такую декларацию. Как поступить в данной ситуации?

Как по-новому подтвердить ставку НДС 0% по экспортируемым транспортным услугам

Новая форма налоговой декларации (расчета) по НДС, утвержденная постановлением МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей", не содержит приложения «Реестр международных транспортных или товарно-транспортных документов и заявок (заданий или иных документов», которое до 2019 года представлялось в налоговый орган в качестве подтверждения права на применение нулевой ставки НДС по экспортируемым транспортным услугам.

Передаем продукты питания работникам

Ситуация. Работникам переданы кофе, чай, печенье, приобретенные в магазине через подотчетное лицо.

Здесь следует различать, была передача адресной, т.е. конкретным работникам для их личных целей или данные товары были приобретены для целей коллективного потребления во время кофе-пауз.

Закрываем 2018 год: обзор разъяснений МНС по НДС

1. Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2018 № 2-1-10/00201 "О налоговых вычетах по "ввозному" НДС"

В данном письме на примерах рассказывается о периоде вычета «таможенного» НДС в переходный период с 2017 на 2018 год, если ЭСЧФ по нему выставлен на Портал с нарушением срока выставления.

В письме говорится о том, что в случае направления ЭСЧФ на Портал до представления налоговой декларации (расчета) по НДС за отчетный период (месяц либо квартал) плательщик вправе принять к вычету суммы «ввозного» НДС за этот отчетный период, если дата совершения операции, указанная в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ, приходится на этот же отчетный период.

С 12 октября 2018 г. можно будет смело включать в состав затрат стоимость билета на маршрутное такси, если не указан номер места

Возмещаемые расходы: примеры практического применения письма МНС от 23.03.2018 № 2-2-10/00541 «О возмещаемых расходах»

1.Посреднические договоры

Пример. Комиссионер по поручению белорусского комитента приобретает на территории Республики Беларусь товары, в связи с чем несет расходы по транспортировке данных товаров от покупателя комитенту. Перевозку выполняет сторонний перевозчик. Комитентом выдан комиссионеру аванс на приобретение товаров. После выполнения поручения комитентом возмещаются остальные расходы, связанные с его выполнением (транспортные расходы), а также выплачивается комиссионное вознаграждение.

Сумма аванса и возмещение транспортных расходов не включаются у комиссионера ни в выручку, ни во внереализационные доходы. Объект налогообложения НДС отсутствует. Сумма «входного» НДС по товарам и транспортным услугам перевыставляется комиссионером комитенту в ЭСЧФ (п.7-1 ст.105 НК).

Сумма комиссионного вознаграждения является выручкой комиссионера. Кроме того, от суммы комиссионного вознаграждения исчисляется НДС по ставке 20%.

Расходы по приобретению товаров и транспортных услуг не включаются у комиссионера ни в затраты, ни во внереализационные расходы.

Вышло разъяснение Минфина и МНС по «псевдовалютным» договорам

В письме Минфина и МНС от 27.03.2018 № 15-1-7/26, № 2-2-10/00561 разъяснено, что в бухгалтерском и налоговом учете выраженная в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимость активов и обязательств считается выраженной в белорусских рублях, начиная с даты определения в соответствии с законодательством или соглашением сторон подлежащей оплате суммы в белорусских рублях, и в дальнейшем не пересчитывается. Данный порядок применяется в том числе с 1 января 2018 года.

Принято постановление МНС от 24.01.2018 № 1

В постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. N 15 "Об установлении формы электронного счета-фактуры и утверждении Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры", а также в указанную Инструкцию внесены изменения и дополнения. Они вступают в силу с 1 марта 2018 года.

Какие ЭСЧФ выставляем по сроку 20 февраля 2018 г.

На основании подп.2.4 Указа Президента Республики Беларусь № 29 «О налогообложении» и ст.106-1 НК не позднее 20.02.2018 нужно выставить ЭСЧФ:

Опубликован Указ Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении»

С текстом указа можно ознакомиться тут

Чего мы ждали, но оно останется как было:

1. Отчетный период по НДС не изменился. Как и ранее, мы выбираем календарный месяц или календарный квартал, а календарный месяц обязателен только для организаций, оказывающих услуги электросвязи абонентам.