Стоимость участия в онлайн-встрече - 159 бел. руб. без НДС за одно подключение. Участникам онлайн-встречи по её окончании направляется презентация – слайды с цитатами, схемами, примерами применения законодательства.

1. НДС – общие правила определения места реализации:
• Когда возникает необходимость исчисления НДС за нерезидента. Как убедиться, что иностранная организация сама заплатит НДС в РБ (через филиал, зависимого агента).
• Правила и алгоритм определения места реализации. 5 групп работ (услуг), имущественных прав исходя из принципов определения места реализации. Различия между ст.117 НК и Протоколом по ЕАЭС.
• Особенности и сложности при определении места реализации с учетом новаций 2025 года в ст.117 НК:
    • услуг в сфере обучения (образования), в том числе дистанционного и в электронной форме;
    • услуг при участии в выставках-ярмарках;
    • посреднических услуг;
    • услуг в сфере сертификации;
    • транспортных услуг;
    • вспомогательных работ (услуг). Сложности исчисления НДС по договорам, предусматривающим несколько выплат нерезиденту.

2. НДС по услугам в электронной форме:
• По договорам с резидентами дальнего зарубежья. Расширение перечня услуг в электронной форме с 01.01.2025.
• По договорам с резидентами ЕАЭС с 1 апреля 2024 г.:
    • общие правила, разъяснения МНС;
    • когда исчислить НДС, а когда это сделает нерезидент через постановку на учет в ИМНС по г.Минску;

3. Принципы исчисления НДС за нерезидента:
• Когда исчисленный НДС отражается в строке 13 налоговой декларации, а когда – в строке 1 (3). Новый случай с 01.01.2025.
• Возмещаемые услуги иностранного посредника – новый объект обложения НДС с 2025 года.
• Налоговая база для исчисления НДС, в т.ч. особенность по посредническим услугам. Какой курс брать, если договор и оплата в разных валютах. Исчисление НДС за нерезидента из сумм, увеличивающих налоговую базу по НДС.
• Момент фактической реализации при исчислении НДС за нерезидента, в том числе посредниками. Исчисление НДС, если при оплате удержан налог на доходы.
• Возврат аванса от нерезидента, возврат денег банком вследствие санкций – нужно ли корректировать НДС.
• Создание ЭСЧФ.
• Порядок вычета НДС.

4. Налог на доходы иностранных организаций:
• Суть налога на доходы. Когда возникает необходимость его исчисления. Особенности определения объекта налогообложения:
    • по транспортным услугам и услугам транспортной экспедиции;
    • по роялти, в т.ч. при приобретении имущественных прав, а также при аренде;
    • по услугам в сфере обучения (образования);
    • по дивидендам. Новая ставка налога на доходы по дивидендам 25% с 01.04.2024 и с 01.01.2025: как ее применять. Налогообложение дивидендов у резидентов ПВТ и парка «Великий камень».
• Новый объект налогообложения при ликвидации организации. Ставка, налоговая база.
• Новый объект налогообложения: доходы от выполнения работ, оказания услуг взаимозависимыми лицами: как не запутаться и исчислить налог правильно.
• Иные новшества в объектах налогообложения с 01.01.2025.
• Изменение ставок налога на доходы в 2025 году.
• Налоговая база налога на доходы. Одновалютные, псевдовалютные и бивалютные договоры: правила пересчета. Уменьшение налоговой базы на документально подтвержденные затраты в некоторых случаях. Как определить налоговую базу в долларах США: правила пересчета.
• Дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы, в т.ч. при расчетах корпоративной картой. Особенности для доходов по кредитам и займам, для процентов по облигациям: как и где это отражается.
• Возврат нерезидентом аванса.
• Как подтвердить налоговое резидентство для целей применения международных соглашений. Где отражается информация в налоговой декларации. Приостановленные международные договоры.
• Общее понятие статуса фактического владельца дохода. Новый порядок подтверждения статуса фактического владельца в 2025 году. Когда он не применяется и какие документы нужно представить. Где отражается информация в новой форме налоговой декларации.
• Налог на доходы невозможно удержать из средств нерезидента – последствия.

5. Ответы на вопросы*

*Заказчик вправе предложить вопросы, подлежащие рассмотрению на онлайн-встрече, заранее.