На основании подп.2.4 Указа Президента Республики Беларусь № 29 «О налогообложении» и ст.106-1 НК не позднее 20.02.2018 нужно выставить ЭСЧФ:
- итоговый за январь 2018 года на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав физическим лицам, в том числе через розничную торговлю и общепит (за исключением выставления индивидуальных ЭСЧФ по требованию покупателей). Данный срок применяется, если отчетным периодом по НДС избран календарный месяц;
- по оборотам по реализации экспортируемых товаров и работ по переработке давальческого сырья, отражаемых в налоговой декларации по НДС за январь 2018 г. (со ставкой 0% или с фактической ставкой, если не получены подтверждающие вывоз документы и в январе истек 180-дневный срок). Данный срок применяется, если отчетным периодом по НДС избран календарный месяц;
- по работам, услугам, выполненным на территории Республики Беларусь по заказам иностранных организаций – не плательщиков в Республике Беларусь, если день выполнения работ (оказания услуг) приходится на январь 2018 г. Данный срок применяется независимо от того, какой отчетный период по НДС: месяц или квартал;
по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по реализации которых освобождаются от НДС, если день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав приходится на январь 2018 г. Данный срок применяется независимо от того, какой отчетный период по НДС: месяц или квартал.
Примечание. Если покупателями льготируемых объектов являются физические лица, ЭСЧФ можно не создавать (п.7 ст.106-1 НК).
- по реализации экспортируемых транспортных услуг (в том числе по вознаграждению экспедитора), обороты по реализации которых облагаются НДС по ставке 0%, если день оказания услуг приходится на январь 2018 г. Данный срок применяется независимо от того, какой отчетный период по НДС: месяц или квартал;
по суммам, увеличивающим налоговую базу по НДС согласно п.18 ст.98 НК (например, по штрафным санкциям от покупателей), момент фактической реализации которых пришелся на январь 2018 г. Данный срок применяется независимо от того, какой отчетный период по НДС: месяц или квартал;
- на ввозной НДС по товарам, ввезенным из ЕАЭС, если дата совершения операции, указанная в строке 3 ЭСЧФ, приходится на январь 2018 г.;
- на ввозной НДС по товарам, ввезенным с таможенным оформлением, если дата совершения операции, указанная в строке 3 ЭСЧФ, приходится на январь 2018 г.;
- на НДС, исчисленный при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, если момент фактической реализации, указанный в строке 3 ЭСЧФ, приходится на январь 2018 г. Данный срок применяется независимо от того, какой отчетный период по НДС: месяц или квартал.